Ulga termomodernizacyjna – czy przysługuje wielokrotnie?
Prace związane z energooszczędnością budynków zyskują na popularności ze względu na rosnące koszty energii i troskę o środowisko. Ulga termomodernizacyjna to jeden z instrumentów podatkowych, który ma zachęcać właścicieli nieruchomości do inwestowania w rozwiązania zwiększające efektywność energetyczną. Wśród podatników często pojawia się pytanie, czy z tej formy wsparcia można skorzystać tylko raz, czy może wielokrotnie w życiu. Przyjrzyjmy się dokładnie przepisom i zasadom obowiązującym w tym zakresie.
Czym jest ulga termomodernizacyjna i kto może z niej skorzystać?
Ulga termomodernizacyjna została wprowadzona do polskiego systemu podatkowego w 2019 roku. Pozwala ona na odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na termomodernizację budynków jednorodzinnych. Maksymalna kwota, którą podatnik może odliczyć, wynosi 53 000 zł, niezależnie od liczby realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych.
Z ulgi mogą skorzystać właściciele lub współwłaściciele jednorodzinnych budynków mieszkalnych, którzy przeprowadzają prace mające na celu zmniejszenie zapotrzebowania na energię. Dotyczy to zarówno podatników rozliczających się według skali podatkowej, jak i tych, którzy wybrali podatek liniowy czy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Ważne jest, aby inwestycja została zakończona w ciągu trzech lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Jeśli nie zostanie ukończona w tym terminie, podatnik jest zobowiązany do zwrotu wszystkich odliczonych kwot.
Czy ulgę termomodernizacyjną można wykorzystać wielokrotnie?
To pytanie nurtuje wielu podatników planujących inwestycje w poprawę efektywności energetycznej swoich domów. Odpowiedź nie jest jednoznaczna i zależy od kilku czynników.
Przepisy podatkowe stanowią, że limit ulgi termomodernizacyjnej wynoszący 53 000 zł przysługuje podatnikowi w odniesieniu do wszystkich realizowanych przez niego przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Oznacza to, że jest to limit przypisany do konkretnej osoby, a nie do budynku czy inwestycji.
Jeżeli podatnik wykorzysta cały przysługujący mu limit przy modernizacji jednego budynku, nie będzie mógł skorzystać z tej ulgi przy kolejnej inwestycji. Natomiast jeśli wykorzysta tylko część limitu, pozostała kwota może zostać wykorzystana przy następnych przedsięwzięciach termomodernizacyjnych.
Jeden podatnik, kilka nieruchomości – jak działa limit ulgi?
Sytuacja staje się bardziej złożona, gdy podatnik posiada więcej niż jedną nieruchomość. Zgodnie z interpretacjami organów podatkowych, limit 53 000 zł przysługuje podatnikowi, a nie jest przypisany do konkretnej nieruchomości.
Oznacza to, że jeśli podatnik posiada dwa lub więcej budynków jednorodzinnych i przeprowadza w nich prace termomodernizacyjne, może odliczyć wydatki na wszystkie te inwestycje, ale łącznie do wysokości przysługującego mu limitu 53 000 zł.
Warto podkreślić, że małżonkowie, którzy są współwłaścicielami budynku, mogą skorzystać z oddzielnych limitów, co daje im możliwość odliczenia łącznie do 106 000 zł (po 53 000 zł na każdego z nich).
Kolejna nieruchomość – nowa ulga?
Czy kupno kolejnej nieruchomości daje prawo do ponownego skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej? Niestety, przepisy nie przewidują takiej możliwości. Limit 53 000 zł jest przypisany do podatnika na całe życie, niezależnie od liczby posiadanych nieruchomości i przeprowadzanych inwestycji termomodernizacyjnych.
Jeżeli podatnik w pełni wykorzystał przysługujący mu limit przy pierwszej inwestycji, nie będzie mógł skorzystać z tej ulgi przy kolejnych przedsięwzięciach, nawet jeśli będą dotyczyły nowo nabytej nieruchomości.
Jest to istotna informacja dla osób, które planują systematyczne inwestowanie w poprawę efektywności energetycznej posiadanych nieruchomości – warto rozważyć, czy nie lepiej rozłożyć wykorzystanie limitu na kilka inwestycji.
Rozłożenie ulgi termomodernizacyjnej w czasie
Przepisy podatkowe dają podatnikom pewną elastyczność w korzystaniu z ulgi termomodernizacyjnej. Nie ma obowiązku odliczenia całej kwoty wydatków w jednym roku podatkowym. Jeżeli kwota odliczenia jest wyższa niż dochód podatnika w danym roku, pozostałą część odliczenia można przenieść na kolejne lata, ale nie dłużej niż przez sześć lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Ta możliwość rozłożenia odliczenia w czasie może być szczególnie korzystna dla podatników o niższych dochodach, którzy nie byliby w stanie skorzystać z pełnej kwoty ulgi w jednym roku podatkowym.
Nowe przepisy i potencjalne zmiany w uldze termomodernizacyjnej
Warto śledzić zmiany w przepisach podatkowych, ponieważ zasady dotyczące ulgi termomodernizacyjnej mogą ulec modyfikacji. Ministerstwo Finansów okresowo analizuje efektywność istniejących instrumentów podatkowych i może wprowadzać korekty mające na celu zwiększenie ich skuteczności.
Obecnie ulga termomodernizacyjna jest przewidziana jako rozwiązanie stałe, bez określonego terminu zakończenia jej obowiązywania. Jednakże szczegółowe zasady jej stosowania mogą się zmieniać, co może wpłynąć na możliwość wielokrotnego korzystania z tej formy wsparcia.
Podsumowanie – kiedy możemy skorzystać z ulgi ponownie?
Podsumowując rozważania na temat możliwości wielokrotnego wykorzystania ulgi termomodernizacyjnej, należy stwierdzić, że:
1. Limit 53 000 zł przysługuje podatnikowi jednorazowo na wszystkie realizowane przez niego przedsięwzięcia termomodernizacyjne.
2. Jeżeli podatnik nie wykorzysta całego limitu przy jednej inwestycji, może wykorzystać pozostałą część przy kolejnych przedsięwzięciach.
3. Małżonkowie będący współwłaścicielami budynku mogą skorzystać z oddzielnych limitów.
4. Kupno nowej nieruchomości nie uprawnia do ponownego skorzystania z pełnego limitu ulgi, jeśli został on już wykorzystany.
Ulga termomodernizacyjna stanowi istotne wsparcie dla osób inwestujących w poprawę efektywności energetycznej budynków, jednak jej jednorazowy charakter wymaga starannego planowania inwestycji, aby w pełni wykorzystać oferowane przez państwo wsparcie podatkowe.
Eko-Blog.pl to wiodący portal o zrównoważonym budownictwie i świadomym życiu. Łączymy ekspercką wiedzę z praktycznymi rozwiązaniami, pokazując, że ekologiczne wybory mogą być zarówno skuteczne, jak i dostępne. Nasz zespół doświadczonych specjalistów dostarcza rzetelnych informacji i inspiracji w dziedzinie odnawialnych źródeł energii, systemów grzewczych oraz ekologicznych rozwiązań dla domu.