Czas na skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej wynosi 3 lata od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. To istotna informacja dla wszystkich planujących remonty zwiększające efektywność energetyczną budynków. Warto poznać szczegóły tej ulgi, by nie stracić możliwości odliczenia nawet 53 000 zł od podstawy opodatkowania.
Czym jest ulga termomodernizacyjna i kto może z niej skorzystać?
Ulga termomodernizacyjna to specjalne odliczenie podatkowe wprowadzone w 2019 roku, które pozwala zmniejszyć obciążenia fiskalne osób inwestujących w energooszczędne rozwiązania dla swoich domów [1][2]. Przysługuje ona właścicielom i współwłaścicielom jednorodzinnych budynków mieszkalnych, którzy decydują się na przeprowadzenie prac zwiększających efektywność energetyczną swojej nieruchomości [3].
Możliwość skorzystania z tej preferencji podatkowej mają podatnicy rozliczający się według skali podatkowej, podatku liniowego oraz ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W praktyce oznacza to, że ulga może zostać uwzględniona w zeznaniach PIT-36, PIT-37, PIT-36L lub PIT-28 [4][5].
Co ważne, ulga termomodernizacyjna dotyczy wyłącznie budynków już istniejących – nie można jej zastosować do domów w budowie. Jest to mechanizm zaprojektowany, by zachęcić Polaków do modernizacji starszych, mniej energooszczędnych budynków.
Jaki jest limit czasowy na odliczenie ulgi termomodernizacyjnej?
Kluczową kwestią dla podatników jest termin, w którym można skorzystać z ulgi. Zgodnie z przepisami, wydatki na termomodernizację muszą zostać poniesione i zakończone w okresie nieprzekraczającym 3 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek [2][3].
Przykładowo, jeśli pierwszy rachunek za materiały termomodernizacyjne został opłacony w marcu 2023 roku, całe przedsięwzięcie musi zostać zakończone najpóźniej do 31 grudnia 2026 roku. Niedotrzymanie tego terminu skutkuje utratą prawa do odliczenia i koniecznością doliczenia już odliczonych kwot do dochodu [2][3].
Warto podkreślić, że termin 3-letni dotyczy zakończenia prac, a nie samego rozliczenia ulgi w deklaracji podatkowej. Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok, w którym przedsięwzięcie termomodernizacyjne zostało zakończone [3].
Jaką dokumentację trzeba przygotować do odliczenia ulgi?
Aby skutecznie rozliczyć ulgę termomodernizacyjną, konieczne jest zgromadzenie odpowiedniej dokumentacji. Podstawą są faktury VAT dokumentujące poniesione wydatki na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z termomodernizacją [2][5].
Istotne jest, by faktury były wystawione na osobę, która będzie korzystać z odliczenia. W przypadku małżonków posiadających wspólność majątkową, dokument może być wystawiony na jednego z nich lub oboje [5].
Podatnik powinien przechowywać dokumentację podatkową przez okres 5 lat, licząc od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku. Jest to niezbędne na wypadek kontroli ze strony organów podatkowych, które mogą zweryfikować zasadność dokonanego odliczenia [5].
Jaki jest limit kwotowy ulgi termomodernizacyjnej?
Maksymalna kwota odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 000 zł na jednego podatnika [2][4]. W praktyce oznacza to, że małżeństwo rozliczające się indywidualnie może odliczyć łącznie nawet 106 000 zł (po 53 000 zł na każdego z małżonków) [4].
Limit ten dotyczy wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych realizowanych przez podatnika, niezależnie od liczby posiadanych nieruchomości. Jest to kwota przysługująca podatnikowi jednorazowo, co oznacza, że po jej wyczerpaniu nie można ponownie skorzystać z ulgi [2].
Co istotne, jeśli kwota przysługującego odliczenia jest wyższa niż dochód podatnika w danym roku podatkowym, niewykorzystaną część ulgi można przenieść na kolejne lata, maksymalnie przez okres 6 lat [5].
Jakie zmiany w uldze termomodernizacyjnej czekają nas od 2025 roku?
Od 1 stycznia 2025 roku wchodzą w życie istotne modyfikacje w zakresie ulgi termomodernizacyjnej. Najważniejsza zmiana dotyczy wykluczenia z katalogu wydatków kwalifikowanych kosztów związanych z kotłami olejowymi i gazowymi oraz zbiornikami na gaz czy olej [1][3][4].
Jednocześnie katalog ten zostanie rozszerzony o nowe pozycje, takie jak:
– magazyny energii elektrycznej
– magazyny ciepła
– urządzenia służące do zarządzania energią [1][3][4]
Zmiany te wpisują się w szerszy trend odchodzenia od paliw kopalnych na rzecz odnawialnych źródeł energii. Dla podatników planujących termomodernizację z wykorzystaniem kotłów gazowych czy olejowych oznacza to, że powinni rozważyć przyspieszenie inwestycji i zakończenie jej przed końcem 2024 roku, jeśli chcą skorzystać z odliczenia tych elementów [1].
Co obejmuje katalog wydatków kwalifikowanych do ulgi?
Katalog wydatków objętych ulgą termomodernizacyjną jest stosunkowo szeroki i obejmuje różnorodne materiały, urządzenia oraz usługi związane z poprawą efektywności energetycznej budynków [3][4].
Do wydatków kwalifikowanych zaliczamy między innymi:
– materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych
– systemy wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła
– pompy ciepła
– kolektory słoneczne
– systemy fotowoltaiczne
– kotły i piece (z wyłączeniem kotłów na węgiel)
– przyłącza do sieci ciepłowniczej lub gazowej
– materiały do wykonania instalacji ogrzewczej lub przygotowania ciepłej wody użytkowej
– urządzenia do zarządzania systemem ogrzewania lub ciepłej wody użytkowej [3][4]
Dodatkowo, odliczeniu podlegają nie tylko koszty samych materiałów i urządzeń, ale również usługi związane z ich montażem i instalacją [3].
Jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną w praktyce?
Proces odliczania ulgi termomodernizacyjnej rozpoczyna się w momencie zakończenia przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, nie później jednak niż w ciągu wspomnianych wcześniej 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek [2][3].
Odliczenia dokonuje się w zeznaniu podatkowym składanym za rok, w którym poniesiono wydatki lub zakończono całe przedsięwzięcie. W zależności od formy opodatkowania, ulga może być uwzględniona w formularzach PIT-36, PIT-37, PIT-36L lub PIT-28 [4][5].
Ważne jest, by pamiętać o załączeniu do zeznania podatkowego formularza PIT/O, w którym szczegółowo wykazuje się wysokość poniesionych wydatków podlegających odliczeniu [5].
W przypadku gdy kwota przysługującego odliczenia przewyższa dochód podatnika za dany rok, różnicę można odliczyć w kolejnych latach podatkowych, jednak nie dłużej niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek [5].
Co się stanie, jeśli nie wykorzystamy terminu na odliczenie?
Niedotrzymanie 3-letniego terminu na zakończenie prac termomodernizacyjnych niesie za sobą poważne konsekwencje podatkowe. W takiej sytuacji podatnik traci prawo do ulgi i jest zobowiązany do doliczenia wcześniej odliczonych kwot do dochodu za rok podatkowy, w którym upłynął termin na zakończenie przedsięwzięcia [2][3].
Oznacza to, że jeśli podatnik korzystał z ulgi, odliczając wydatki w trakcie realizacji przedsięwzięcia, a następnie nie zdołał go ukończyć w wymaganym czasie, będzie musiał zwrócić korzyść podatkową, jaką uzyskał.
Warto zatem dokładnie planować prace termomodernizacyjne, uwzględniając realny czas potrzebny na ich przeprowadzenie, by nie narażać się na dodatkowe obciążenia podatkowe w przyszłości.
Podsumowanie
Ulga termomodernizacyjna to istotne wsparcie dla osób chcących zwiększyć efektywność energetyczną swoich domów. Kluczowym aspektem jest przestrzeganie 3-letniego terminu na zakończenie prac, liczonego od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek [2][3].
Z ulgi można skorzystać do wysokości 53 000 zł na osobę (lub 106 000 zł dla małżeństwa), a niewykorzystaną kwotę można rozliczać przez kolejne 6 lat podatkowych [2][4][5].
Zbliżające się zmiany od 2025 roku, wykluczające z odliczenia kotły gazowe i olejowe, mogą skłonić wielu podatników do przyspieszenia planowanych inwestycji [1][3][4].
Aby skorzystać z ulgi, niezbędne jest gromadzenie odpowiedniej dokumentacji, przede wszystkim faktur VAT potwierdzających poniesione wydatki [2][5]. Pamiętajmy, że ulga termomodernizacyjna to nie tylko sposób na zmniejszenie obciążeń podatkowych, ale przede wszystkim inwestycja w bardziej ekonomiczne i ekologiczne mieszkanie.
Źródła:
[1] https://www.rp.pl/podatki/art41649651-zmiany-w-popularnej-uldze-podatkowej-od-2025-roku-tego-juz-nie-odliczysz
[2] https://www.pitax.pl/wiedza/mniejsze-podatki/ulga-termomodernizacyjna/
[3] https://columbusenergy.pl/blog/ulga-termomodernizacyjna-kiedy-mozna-z-niej-skorzystac/
[4] https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000006825399,Ulga-termomodernizacyjna-co-sie-zmienilo-od-2025-roku.html
[5] https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/ulga-termomodernizacyjna/
Eko-Blog.pl to wiodący portal o zrównoważonym budownictwie i świadomym życiu. Łączymy ekspercką wiedzę z praktycznymi rozwiązaniami, pokazując, że ekologiczne wybory mogą być zarówno skuteczne, jak i dostępne. Nasz zespół doświadczonych specjalistów dostarcza rzetelnych informacji i inspiracji w dziedzinie odnawialnych źródeł energii, systemów grzewczych oraz ekologicznych rozwiązań dla domu.